|
у руля автобизнеса |
|
|
Добавить сайт в избранное
|
|
|
znanieavto.ruРасчет всех расходов на содержание автомобиля онлайн калькулятором. Расходы автомобиля
Расход топлива автомобилей - таблица по маркам
Volkswagen Bora 1,6i 9 Volkswagen Bora 1,8i 4WD 11,4 Volkswagen Bora 1,9TDi 6,8 Volkswagen Bora 2,0i 9,4 Volkswagen Bora 2,3i 9,7 Volkswagen Bora 2,8i 4Motion 150 12,9 Volkswagen Bora Basis 1,6i 8,1 Volkswagen Bora Tornado 2,8i 4WD 12,9 Volkswagen Caddy 1,4i 8 Volkswagen Caddy 1,4i 7,4 Volkswagen Caddy 1,6i 8,6 Volkswagen Caddy 1,6i 8,5 Volkswagen Caddy 1,9SDi 6,7 Volkswagen Caddy 1,9TDi 7,1 Volkswagen Caddy 1,9TDi 7,3 Volkswagen Caddy 2,0SDi 7,3 Volkswagen Caddy Maxi 1,6i 8,6 Volkswagen Caddy Maxi 1,9TDi 7,6 Volkswagen Caddy Maxi 2,0TDi 7,6 Volkswagen Caravelle 1,9 12,4 Volkswagen Caravelle 1,9D 9 Volkswagen Caravelle 1,9TDi 8,2 Volkswagen Caravelle 1,9TDi 8,1 Volkswagen Caravelle 2,0i 10,7 Volkswagen Caravelle 2,0i 11,7 Volkswagen Caravelle 2,1i 10,9 Volkswagen Caravelle 2,4D 9,4 Volkswagen Caravelle 2,5i 12,4 Volkswagen Caravelle 2,5TDi 9,1 Volkswagen Caravelle 2,5TDi 8,8 Volkswagen Caravelle 2,5TDi 9 Volkswagen Caravelle 2,5TDi 9,3 Volkswagen Caravelle 2,5TDi 4Motion 9,6 Volkswagen Caravelle 2,5TDi 4Motion 9,9 Volkswagen Caravelle 2,5TDi Syncro 10,8 Volkswagen Caravelle 2,8i 14,3 Volkswagen Caravelle 3,2i 173 14,3 Volkswagen Caravelle 3,2i 4WD 173 14,7 Volkswagen Caravelle T5 KR 2,0TDi 103 8,4 Volkswagen Caravelle T5 KR 2,0TDi 75 8,2 Volkswagen Caravelle T5 LR 2,0TDi 103 8,6 Volkswagen Caravelle T5 LR 2,0TDi 75 8,4 Volkswagen Crafter 35 MR Combi 2,5TDi (iг.п.=3,923) 11 Volkswagen Crafter 35 MR HD 2,5TDi (6АКПП Shiftmatic, iг.п.=4,364) 11,3 Volkswagen Cross Polo 1,6i 7,2 Volkswagen Eurovan 2,8i (4АКПП) 15 Volkswagen Golf 1,3 40 7,5 Volkswagen Golf 1,4i 44 7,6 Volkswagen Golf 1,4i 59 7,4 Volkswagen Golf 1,6 55 8,1 Volkswagen Golf 1,6D 40 6,2 Volkswagen Golf 1,6i 55 8 Volkswagen Golf 1,6i 75 8,1 Volkswagen Golf 1,6TD 5,8 Volkswagen Golf 1,8 49 8,5 Volkswagen Golf 1,8i 66 8,4 Volkswagen Golf 1,8i, CL 55 8,5 Volkswagen Golf 1,9D 47 6,5 Volkswagen Golf 1,9TD 55 6,8 Volkswagen Golf 1,9TDi 66 6,5 Volkswagen Golf 1,9TDi 81 6,7 Volkswagen Golf 2,0i, GL 10,2 Volkswagen Golf 2,8i 12,5 Volkswagen Golf 3,2i (6АКПП) 4WD 11,6 Volkswagen Golf IV 1,9SDi 6,7 Volkswagen Golf Plus 1,9TDi 5,8 Volkswagen Golf Syncro Country 1,8i 10,9 Volkswagen Golf V 1,9TDi 5,8 Volkswagen Golf Variant 1,6i 8,5 Volkswagen Golf Variant 1,9TDi 5,8 Volkswagen Jetta 1,3 7,5 Volkswagen Jetta 1,6 7,9 Volkswagen Jetta 1,6D 6,5 Volkswagen Jetta 1,6i 8,1 Volkswagen Jetta 1,6TD 6,2 Volkswagen Jetta 1,8i 8,2 Volkswagen Jetta 1,9TDi 5,7 Volkswagen Jetta 2,0FSi 9,5 Volkswagen Jetta 2,0i 85 8,9 Volkswagen Jetta 2,0TDi 6,7 Volkswagen Jetta 2,5i (6АКПП) 10,9 Volkswagen LT28HD 2,5TDi (iг.п.=3,727) 10,3 Volkswagen LT28 2,4D 55 9,7 Volkswagen Lupo 1,0i 37 5,5 Volkswagen Lupo 1,4MPi 6,8 Volkswagen Multivan 1,9TD 8,6 Volkswagen Multivan 2,0i 85 11,7 Volkswagen Multivan 2,4D 57 9,4 Volkswagen Multivan 2,5i 81 11,4 Volkswagen Multivan 2,5i Syncro 13,8 Volkswagen Multivan 2,5TDi 75 9,8 Volkswagen Multivan 2,5TDi 96 8,8 Volkswagen Multivan 2,5TDi 110 9 Volkswagen Multivan 2,5TDi (6АКПП) 96 9,6 Volkswagen Multivan 2,5TDi (6АКПП) 128 9,9 Volkswagen Multivan 2,5TDi 4Motion 96 9,6 Volkswagen Multivan 2,5TDi 4Motion 128 9,9 Volkswagen Multivan 2,5TDi Syncro 10,1 Volkswagen Multivan 2,5TDi, Comfortline 9,3 Volkswagen Multivan 2,8i 150 13,5 Volkswagen Multivan 2,8i 103 14,3 Volkswagen Multivan T5 2,5TDi Syncro 9,9 Volkswagen Multivan T5 3,2i 14,3 Volkswagen Multivan T5 3,2i 4 Motion 14,7 Volkswagen Multivan T5 3,2i 14,3 Volkswagen Multivan T5 KR 2,0BiTDi 9,1 Volkswagen Multivan T5 KR 2,0BiTDi (7АКПП) 9,6 Volkswagen Multivan T5 KR 2,0BiTDi (7АКПП) 4Motion 10,1 Volkswagen Multivan T5 KR 2,0BiTDi 4Motion 9,6 Volkswagen Multivan T5 KR 2,0TDi 103 8,6 Д 8,6 Volkswagen Multivan T5 KR 2,0TDi 4Motion 8,9 Volkswagen Multivan T5 LR 2,0BiTDi (7АКПП) 9,8 Volkswagen Multivan T5 LR 2,0BiTDi (7АКПП) 4Motion 10,3 Volkswagen Multivan T5 LR 2,0BiTDi 4Motion 9,8 Volkswagen Multivan T5 LR 2,0TDi 8,7 Volkswagen Passat 1,4TSi 7,6 Volkswagen Passat 1,6 8,1 Volkswagen Passat 1,6D 6,7 Volkswagen Passat 1,6FSi 85 8,2 Volkswagen Passat 1,6i 74 9 Volkswagen Passat 1,8 55 8,6 Volkswagen Passat 1,8 66 8,7 Volkswagen Passat 1,8i 92 10,5 Volkswagen Passat 1,8Ti 110 10,6 Volkswagen Passat 1,8Ti 118 11,1 Volkswagen Passat 1,9 85 9,1 Volkswagen Passat 1,9D 47 6,8 Volkswagen Passat 1,9D 6,8 Volkswagen Passat 1,9TD 7,1 Volkswagen Passat 1,9TDi 74 6,5 Volkswagen Passat 1,9TDi 77 6,6 Volkswagen Passat 1,9TDi 81 6,8 Volkswagen Passat 1,9TDi 96 7,2 Volkswagen Passat 1,9TDi 4Motion 7,4 Volkswagen Passat 2,0i 85 9,6 Volkswagen Passat 2,0i 100 9,7 Volkswagen Passat 2,0i 20V 9,5 Volkswagen Passat 2,0i Syncro 10,3 Volkswagen Passat 2,0TDi 4Motion 7,3 Volkswagen Passat 2,0TFSi 10,5 Volkswagen Passat 2,3i 10,7 Volkswagen Passat 2,3i V5 11,5 Volkswagen Passat 2,5TDi 110 8,2 Volkswagen Passat 2,5TDi 8,7 Volkswagen Passat 2,5TDi (5АКПП) 9 Volkswagen Passat 2,8i 128 11,9 Volkswagen Passat 2,8i 142 12,3 Volkswagen Passat 2,8i 4Motion 12,4 Volkswagen Passat 2,8i Syncro 13,5 Volkswagen Passat 4,0i W8 4Motion 14,7 Volkswagen Passat B4 2,0i 10,6 Volkswagen Passat B6 1,8TFSi 7,6 Volkswagen Passat B6 1,8TSi 9,3 Volkswagen Passat B6 1,9TDi 6,6 Volkswagen Passat B6 2,0FSi 10 Volkswagen Passat B6 2,0FSi 4Motion 10,5 Volkswagen Passat B6 2,0TDi 6,9 Volkswagen Passat B6 2,0TDi, Comfortline 6,9 Volkswagen Passat B6 3,2FSi 4WD 11,9 Volkswagen Passat CC 2,0TDi (6АКПП) 6,9 Volkswagen Passat GP 2,3i V5 11,5 Volkswagen Passat GP 2,8i 11,9 Volkswagen Passat Variant 1,8T 10,9 Volkswagen Passat Variant 1,9TDi 74 6,5 Volkswagen Passat Variant 1,9TDi 85 6,7 Volkswagen Passat Variant 1,9TDi 96 7,2 Volkswagen Passat Variant 2,0FSi 4Motion 10,5 Volkswagen Passat Variant B3 1,8 8,7 Volkswagen Passat Variant B4 1,6i 9 Volkswagen Phaeton 3,0TDi (6АКПП) 10,3 Volkswagen Phaeton 3,2i 13,3 Volkswagen Phaeton 4,2i (6АКПП) 4WD 14,7 Volkswagen Phaeton 5,0TDi (6АКПП) 230 12,5 Volkswagen Polo 1,0i 37 6 Volkswagen Polo 1,2i 40 6,7 Volkswagen Polo 1,2i 47 6,8 Volkswagen Polo 1,4i 44 7,6 Volkswagen Polo 1,4i 55 7,1 Volkswagen Polo 1,4i 59 7,1 Volkswagen Polo 1,4TDi 4,8 Volkswagen Polo 1,6i, Classic 7,9 Volkswagen Polo 1,9SDi 5 Volkswagen Polo 1,9TDi 6,6 Volkswagen Polo Variant 1,6i 8,1 Volkswagen Routan SE 3,8i (6АКПП) 14,4 Volkswagen Santana 2,0 9,7 Volkswagen Sharan 1,8Ti 11,6 Volkswagen Sharan 1,9TDi 81 8 Volkswagen Sharan 1,9TDi 85 8,1 Volkswagen Sharan 1,9TDi 4WD 8,6 Volkswagen Sharan 1,9TDi-PD 8,6 Volkswagen Sharan 2,0i 85 11,8 Volkswagen Sharan 2,8i 150 12,4 Volkswagen Sharan 2,8i Syncro 150 16,1 Volkswagen Sharan 2,8i Syncro 128 15,2 Volkswagen Sharan 2,8i, Carat 14,1 Volkswagen Shuttle 3,2FSi 4 Motion 14,7 Volkswagen Shuttle T5 2,5TDi 8,8 Volkswagen Tiguan 2,0TDi (6АКПП) AWD 8,7 Volkswagen Tiguan 2,0TDi AWD 7,8 Volkswagen Touareg 3,2i (6АКПП) 4WD 15,5 Volkswagen Touareg 2,5TDi 4WD 9,7 Volkswagen Touareg 3,0TDi (6АКПП) AWD 11,2 Volkswagen Touareg 3,0TDi 4WD 10,9 Volkswagen Touareg 3,2i 4WD 13,8 Volkswagen Touareg 3,6FSi 4WD 14 Volkswagen Touareg 4,2i V8 4Motion 228 15,3 Volkswagen Touareg 4,9TDi V10 230 13,5 Volkswagen Touareg VRG 3,2i 24V 4WD 13,6 Volkswagen Touran 1,4TSI 7,8 Volkswagen Touran 1,6i 75 7,9 Volkswagen Touran 1,6i 85 7,9 Volkswagen Touran 1,9TDi, Conceptline, Cross, Trendline 6,7 Volkswagen Touran 2,0FSi 10 Volkswagen Touran 2,0TDi 100 7,2 Volkswagen Touran 2,0TDi 103 7,2 Volkswagen Touran Trendline 1,9TDi 6,7 Volkswagen Transporter 1,6 8 Volkswagen Transporter 1,6D 8 Volkswagen Transporter 1,6TD 8,6 Volkswagen Transporter 1,7D 8,2 Volkswagen Transporter 1,9D 45 8,3 Volkswagen Transporter 1,9TDi 50 8,6 Volkswagen Transporter 1,9TDi 77 8,1 Volkswagen Transporter 1,9TDi 63 8,3 Volkswagen Transporter 2,0 12,8 Volkswagen Transporter 2,1 12,2 Volkswagen Transporter 2,4D 10 Volkswagen Transporter 2,5i 12,4 Volkswagen Transporter 2,5i (4АКПП) 15,9 Volkswagen Transporter 2,5TDi 65 9,6 Volkswagen Transporter 2,5TDi 75 9,8 Volkswagen Transporter 2,5TDi 110 9 Volkswagen Transporter 2,5TDi 128 9,3 Volkswagen Transporter 2,5TDi Syncro 10,6 Volkswagen Transporter 3,2i 14,3 Volkswagen Transporter LR 1,9TDi 8,5 Volkswagen Transporter LR 2,0i 11,7 Volkswagen Transporter Shuttle 2,0i 11,7 Volkswagen Transporter Shuttle 2,5TDi 4Motion 9,9 Volkswagen Transporter Shuttle LR 3,2i 14,3 Volkswagen Transporter T4 2,0i 13,5 Volkswagen Transporter T4 2,5i Syncro 13,8 Volkswagen Transporter T5 KR 1,9TDi, Shuttle 8,1 Volkswagen Transporter T5 2,5TDi 4Motion 9,9 Volkswagen Transporter T5 2,5TDi, KR, Shuttle 8,8 Volkswagen Transporter T5 KR 2,0TDi 103 8,4 Volkswagen Transporter T5 KR 2,0TDi 75 8,2 Volkswagen Transporter T5 LR 2,0TDi 8,4 Volkswagen Vento 1,8 8,6 Volkswagen Vento 1,8i 8,5 Volkswagen Vento 1,9TD 7 Volkswagen Vento 1,9TDi, CL 6,9 Volkswagen Vento 2,0i, GL 9,4 Из чего складываются расходы на эксплуатацию автомобиля — журнал За рулем
26 сентября 2015 годаВыкладывая кровные за автомобиль, мы порой не задумываемся, во что обойдется его содержание. Алексей Сергеев решил посчитать расходы на эксплуатацию пяти популярных в различных классах автомобилей: Hyundai Solaris, Skoda Octavia, Renault Duster, Toyota RAV4 и Mercedes-Benz E-класса. Вышло весьма познавательно.
01
Возьмем пять самых популярных в своих классах автомобилей — каждый в наиболее востребованной комплектации — и прикинем расходы на эксплуатацию в течение первых трех лет, по прошествии которых обычно заканчивается заводская гарантия и машина переходит в другие руки. Поскольку многие (не таксисты и не «подснежники») ежегодно накатывают 20–25 тыс. км, общий пробег за три года мы приняли равным 70 тысячам.
Точнее всего о размере трат говорит расходный индекс. Он показывает, в какую сумму обходится каждый пройденный километр или один день владения машиной. Если включить в расчет мойки, платные парковки, внеплановые ремонты, штрафы за нарушения ПДД и прочее, индексы заметно изменятся, но подобные траты всецело зависят от режима эксплуатации и образа жизни владельца, потому мы их не учитывали.
Занимательная арифметика: чем дороже автомобиль, тем больше денег он вытянет в ходе эксплуатации О чем говорят наши подсчеты? Вывод не нов, хотя не всякий приходит к нему сам. Чем дороже автомобиль, тем больше он вытянет денег в эксплуатации — потому что дороже техобслуживание, расходные материалы, страховка, а у мощной машины с автоматической коробкой и расход топлива повыше. Более того, дорогой автомобиль быстрее обесценивается с возрастом — не в процентном, а в абсолютном выражении: вы продадите его намного дешевле, чем купили новым.Конечно, невозможно подходить к покупке машины сугубо рационально. Нами движет не только холодный расчет, от эмоций не уйти. Но подобный индекс наглядно показывает, насколько дорогой автомобиль обременительнее для семейного бюджета. Потянете ли?
table-01
Фото: «За рулем»
Посмотрите все фото и видео, которые нравятся нашим пользователям.
Подпишитесь на автоновости на нашем канале в Яндекс Дзен
Ошибка в тексте? Выделите её мышкой! И нажмите: Ctrl + Enter
www.zr.ru
Расходы на служебный автомобиль | Бухгалтерский актив
Из статьи Вы узнаете:
1. Какие расходы на содержание и эксплуатацию служебного автомобиля принимаются в целях налогообложения, а какие – нет.
2. В каком порядке учитываются расходы на ГСМ, ТО, страхование служебного автомобиля и другие для расчета налога на прибыль и при УСН.
3. Как документально подтвердить расходы на содержание служебного автомобиля.
Большинство организаций и предпринимателей в своей деятельности не обходятся без транспортных расходов на доставку товара, на служебные поездки сотрудников и т. д. При этом каждый руководитель решает «транспортный вопрос» по-своему, исходя из потребностей и возможностей бизнеса. В этой статье предлагаю рассмотреть вариант использования служебного автомобиля, принадлежащего организации или ИП и используемого в хозяйственной деятельности. А точнее, разберем порядок учета расходов, связанных с эксплуатацией служебного автомобиля, для целей налогообложения. Как известно, использование автомобиля, а тем более интенсивное, — процесс довольно затратный, поэтому важно понимать, какие из этих затрат уменьшают налоговую нагрузку, а какие нет.
Расходы на ГСМ
Расходы, которых невозможно избежать в процессе эксплуатации автомобиля, конечно, это расходы на ГСМ. При расчете налога на прибыль расходы на содержание служебного транспорта, к которым относятся и расходы на ГСМ, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). При применении УСН с объектом «доходы – расходы» налогоплательщик также имеет право учесть расходы на бензин, поскольку расходы на содержание служебного транспорта прямо поименованы в закрытом перечне расходов при УСН (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Расходы для целей налогообложения должны быть подтверждены документально. Поэтому основанием для принятия к учету расходов на бензин для служебного авто служат подтверждающие документы: путевые листы, чеки АЗС, приказ об использовании служебного автомобиля и установлении норм расхода топлива (или другой аналогичный локальный документ, который закрепляет порядок расчета израсходованного топлива).
Частый вопрос, с которым сталкиваются налогоплательщики: по каким нормам нужно рассчитывать расходы на ГСМ, чтобы принять их к налоговому учету. В НК РФ прямо не установлена обязанность нормировать расходы ГСМ для служебного транспорта, учет по нормам предусмотрен только для компенсаций сотрудникам за использование личного транспорта. Кроме того, Распоряжение Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» содержит нормы расхода ГСМ, обязательные для применения только автотранспортными организациями. На основании этого, можно сделать вывод, что налогоплательщик вправе самостоятельно разработать и утвердить нормы расхода ГСМ, при этом он может использовать нормы Минтранса (Письма Минфина РФ от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875, от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097, от 30.01.2013 № 03-03-06/2/12). Самый безопасный вариант – учитывать расходы на ГСМ по нормам Минтранса, однако он не всегда самый выгодный. Поэтому если Вы приняли решение учитывать расходы на бензин по самостоятельно разработанным нормам, максимально приближенным к фактическому расходу, обратите внимание на обоснование этих норм (техническая документация к автомобилю, официальная информация производителя транспортного средства, контрольный замер расхода топлива и т.д.). Применяемые нормы, их обоснование и порядок расчета расходов на ГСМ необходимо закрепить в приказе руководителя и учетной политике для целей налогообложения.
Технический осмотр
Прохождение технического осмотра является необходимым условием эксплуатации автомобиля в соответствии с законодательством РФ (ст. 17 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»). Поэтому есть все основания отнести расходы на техосомтр к расходам на содержание служебного транспорта и, соответственно, включить их в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль и УСН. Документами, подтверждающими расходы на проведение технического осмотра, могут служить копия диагностической карты, талона технического осмотра, чек ККТ, платежное поручение или другой документ об оплате услуг оператора технического осмотра. Если по результатам ТО выявлены нарушения, то расходы на их устранение также могут быть учтены для целей налогообложения.
Расходы на ремонт автомобиля
Расходы на ремонт служебного автомобиля учитываются при расчете налога на прибыль в составе расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ). В случае применения УСН расходы на ремонт автомобиля также уменьшают налогооблагаемую базу (пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Ремонт может осуществляться либо своими силами (ремонтного отдела, специалиста по ремонту) либо силами сторонней организации. Каких-либо ограничений по способу проведения ремонта НК не содержит, главное, чтобы в наличии были документы, подтверждающие понесенные расходы. Если ремонт осуществляется сторонней организацией, то необходим договор на ремонт автомобиля, акт выполненных работ, калькуляция или смета затрат. Если ремонт выполняется своими силами, то подтверждением расходов могут служить смета затрат, накладные на внутреннее перемещение материалов (лимитно-заборные карты). Кроме того, обязательным условием учета расходов при УСН является их оплата, поэтому к числу подтверждающих документов добавятся платежные поручения, чеки ККТ или квитанции об оплате.
Расходы на мойку
Несмотря на то, что без мойки эксплуатация автомобиля теоретически возможна, расходы на мойку могут быть учтены в составе расходов на содержание служебного транспорта для расчета налога на прибыль, о чем свидетельствует Письмо Минфина России от 20.06.2006 № 03-03-04/1/530. Аналогичный вывод можно сделать и относительно учета расходов на мойку при применении УСН. Особое внимание при этом нужно обратить на подтверждающие документы. Если оплата происходит в безналичном порядке, то проблем с подтверждением возникнуть не должно: платежное поручение, акт об оказанных услугах. Однако чаще всего водители рассчитываются за услуги мойки наличными, в этом случае необходимо проконтролировать наличие чека ККТ и правильно оформленного товарного чека или квитанции (если станция автомойки не применяет ККТ). Товарный чек и квитанция должны содержать обязательные реквизиты первичных документов (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), кроме того квитанция, выдаваемая взамен чека ККТ, должна отвечать требованиям, предъявляемым к бланкам строгой отчетности (п. 3 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»). Лучше с этими требованиями ознакомить сотрудников, эксплуатирующих автомобиль, чтобы они проверяли правильность оформления документов на месте.
Расходы на услуги платной стоянки
В целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик имеет право учесть расходы на платную автостоянку служебного автомобиля в составе расходов, связанных с его содержанием (Письмо Минфина России от 27.04.2006 N 03-03-04/1/404). Таким образом, есть основания учитывать расходы на автостоянку и для расчета налога при УСН. Подтверждающие документы и порядок их оформления в данном случае будут аналогичны рассмотренным в предыдущем пункте.
Расходы на страхование автомобиля
Для отражения в налоговом учете расходов на автострахование большое значение имеет вид страхования: обязательное (ОСАГО) или добровольное (КАСКО).
При расчете налога на прибыль уменьшить налогооблагаемую базу можно на расходы как по обязательному, так и по добровольному страхованию служебного автомобиля (п. 1 ст. 263 НК РФ). Расходы на добровольное страхование служебного транспорта от угона и ущерба учитываются в сумме фактических затрат по договору страхования (Письмо Минфина России от 20.02.2008 № 03-03-06/1/119). А расходы по обязательному страхованию могут быть приняты к налоговому учету только в пределах установленных законодательством РФ тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ). В настоящее время тарифы по договорам ОСАГО установлены Постановлением Правительства РФ от 08.12.2005 № 739 «Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками при определении страховой премии».
Расходы по договору страхования служебного автомобиля учитываются в целях расчета налога на прибыль в периоде фактической оплаты страховой премии. Однако если срок страхования охватывает несколько отчетных периодов, а оплата произведена одним или несколькими разовыми платежами, то к налоговому учету такие расходы нужно принимать равномерно в течение всего срака действия договора страхования. Сумма расходов, принимаемая в отчетном периоде, будет рассчитываться пропорционально количеству дней действия договора страхования в этом отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
При УСН учесть в налоговых расходах можно только выплаты по договору обязательного страхования ОСАГО (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), поскольку выплаты по договорам добровольного страхования не входят в закрытый перечень принимаемых расходов. При этом расходы по договору ОСАГО уменьшают налогооблагаемую базу по налогу при УСН в том же порядке, что и для расчета налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ), то есть в пределах тарифов, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.12.2005 № 739. Страховая премия по договору ОСАГО принимается к учету единовременно в момент оплаты, независимо от срока действия договора; равномерное списание в расходы не допускается (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Штрафы ГИБДД
С одной стороны, штрафы за нарушение Правил дорожного движения не являются необходимым условием эксплуатации служебного транспорта, но, с другой стороны, при интенсивном использовании автомобиля штрафов ГИБДД сложно избежать даже самому опытному водителю. Более того, затраты на оплату «штрафных» квитанций могут достигать весьма значительных сумм. Как же быть: принимать или не принимать такие расходы? Ответ однозначный – штрафы ГИБДД не учитываются ни для расчета налога на прибыль, ни для расчета налога при УСН.
Во-первых, штрафы прямо указаны в числе расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (п. 2 ст. 270 НК РФ), а также они не входят в закрытый перечень расходов, учитываемых при УСН. Во-вторых, расходы принимаются к налоговому учету при условии их обоснованности, то есть экономической целесообразности (п. 1 ст. 252 НК РФ). Очевидно, что расходы на оплату штрафов ГИБДД не являются обоснованными, поскольку они не направлены не осуществление приносящей доход деятельности.
Итак, мы рассмотрели основные расходы, которые возникают у налогоплательщиков в связи с эксплуатацией служебного автомобиля. Сейчас предлагаю подвести итог, какие расходы можно учесть для целей налогообложения, а какие нельзя.
| № | Расходы | Налог на прибыль | УСН |
| 1 | Расходы на ГСМ | Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) | Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| 2 | Расходы на технический осмотравтомобиля | Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) | Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| 3 | Расходы на ремонт автомобиля | Учитываются(пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ) | Учитываются(пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| 4 | Расходы на мойку | Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) | Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| 5 | Расходы на услуги платной стоянки | Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) | Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| 6 | Расходы на страхование ОСАГО | Учитываются в пределах тарифов, установленных законодательством РФ(п. 1 ст. 263 НК РФ)(п. 2 ст. 263 НК РФ) | Учитываются в пределах тарифов, установленных законодательством РФ(пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)(п. 2 ст. 346.16 НК РФ) |
| 7 | Расходы на страхование КАСКО | Учитываются(п. 1 ст. 263 НК РФ) | Не учитываются(п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| 8 | Штрафы ГИБДД | Не учитываются(п. 2 ст. 270 НК РФ) | Не учитываются(п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
Таким образом, большинство затрат на содержание и эксплуатацию служебного автомобиля, используемого в хозяйственной деятельности, уменьшают налогооблагаемую базу. В этом состоит главное преимущество использования собственного автомобиля перед, например, использованием личного транспорта сотрудников с выплатой им компенсации, размер которой лишь частично включается в налоговые расходы.
Как Вы считаете, выгодно ли использовать служебный автомобиль?
Какие расходы на его содержание самые значительные?
Пожалуйста, поделитесь в комментариях!
Законодательные и нормативные акты:
1. Налоговый кодекс РФ
2. Федеральный закон от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
4. Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»
5. Постановление Правительства РФ от 08.12.2005 № 739 «Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками при определении страховой премии»
Кодексы, Федеральные законы и Постановления Правительства РФ размещены на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru/
6. Распоряжение Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте»
7. Письма Минфина РФ
С документами финансового ведомства Вы можете ознакомиться на официальном правовом портале Минфина РФ http://mfportal.garant.ru/
♦ Рубрика: Все рубрики, Материалы, ГСМ, Налог на прибыль, УСН, Учет хозяйственных операций.buh-aktiv.ru
Калькулятор стоимости владения авто – онлайн расчет расходов на содержание авто
Марка -- выберите --AudiBentleyBMWCheryChevroletCitroenDaewooFerrariFordHondaHyundaiInfinitiKiaLamborghiniLand RoverLexusMazdaMercedes-BenzMINIMitsubishiNissanOpelPeugeotRenaultRolls-RoyceSkodaSsangYongSubaruSuzukiTeslaToyotaVolkswagenVolvoВАЗ (Lada)ГАЗУАЗACAcuraAdlerAlfa RomeoAlpinaAlpineAM GeneralAMCArielAroAsiaAston MartinAustinAutobianchiBaltijas DzipsBeijingBertoneBitterBorgwardBrabusBrillianceBristolBuforiBugattiBuickBYDByvinCadillacCallawayCarbodiesCaterhamChanganChangFengChryslerCizetaCoggiolaDaciaDadiDAFDaihatsuDaimlerDatsunDe TomasoDeLoreanDerwaysDeSotoDodgeDongFengDoninvestDonkervoortDSE-CarEagleEagle CarsEcomotorsFAWFiatFiskerFotonFSOFuqiGeelyGeoGMCGonowGordonGreat WallHafeiHaimaHavalHawtaiHindustanHoldenHuangHaiHudsonHummerInnocentiInvictaIran KhodroIsderaIsuzuIVECOJACJaguarJeepJensenJMCKoenigseggKTMLanciaLandwindLiebao MotorLifanLincolnLotusLTILuxgenMahindraMarcosMarlinMarussiaMarutiMaseratiMaybachMcLarenMegaMercuryMetrocabMGMicrocarMinelliMitsuokaMorganMorrisNobleOldsmobileOscaPackardPaganiPanozPeroduaPGOPiaggioPlymouthPontiacPorschePremierProtonPUCHPumaQorosQvaleRavonReliantRenaissanceRenault SamsungRezvaniRimacRonartRoverSaabSaleenSantanaSaturnScionSEATShuangHuanSmartSoueastSpectreSpykerTalbotTATATatraTazzariTianmaTianyeTofasTrabantTramontanaTriumphTVRUltimaVauxhallVectorVenturiVortexW MotorsWartburgWestfieldWiesmannWillysXin KaiZastavaZenosZenvoZotyeZXАвтокамБронтоЁ-мобильЗАЗЗИЛЗиСИЖКанонирКомбатЛуАЗМосквичСМЗТагАЗ
Город -- выберите --МоскваМосковская областьСанкт-ПетербургЛенинградская областьАдыгеяАлтай (республика)Алтайский крайАмурская областьАрхангельская областьАстраханская областьБашкортостанБелгородская областьБрянская областьБурятияВладимирская областьВолгоградская областьВологодская областьВоронежская областьДагестанЕврейская автономная областьИвановская областьИркутская областьЗабайкальский крайИнгушетияКабардино-БалкарияКалининградская областьКалмыкияКалужская областьКамчатский крайКемеровская областьКировская областьКостромская областьКраснодарский крайКрасноярский крайКарачаево-ЧеркессияКарелияКомиКрымКурганская областьКурская областьЛипецкая областьМагаданская областьМарий ЭлМордовияМурманская областьНижегородская областьНенецкий автономный округНовгородская областьНовосибирская областьОмская областьОренбургская областьОрловская областьПензенская областьПермский крайПриморский крайПсковская областьРостовская областьРязанская областьСамарская областьСаратовская областьСаха (Якутия)Сахалинская областьСвердловская областьСеверная Осетия–АланияСевастопольСмоленская областьСтавропольский крайТамбовская областьТатарстанТверская областьТомская областьТульская областьТюменская областьТываУдмуртияУльяновская областьХабаровский крайХакасияХанты-Мансийск – ЮграЧелябинская областьЧеченяЧувашияЧукотский автономный округЯмало-Ненецкий автономный округЯрославская область
Уточните городГорно-АлтайскПрочие города и населенные пункты
Благовещенск, ОктябрьскийИшимбай, Кумертау, СалаватСтерлитамак, ТуймазыУфаПрочие города и населенные пункты
Улан-УдэПрочие города и населенные пункты
Буйнакск, Дербент, Каспийск, Махачкала, ХасавюртПрочие города и населенные пункты
МалгобекНазраньПрочие города и населенные пункты
Нальчик, ПрохладныйПрочие города и населенные пункты
ЭлистаПрочие города и населенные пункты
ПетрозаводскПрочие города и населенные пункты
СыктывкарУхтаПрочие города и населенные пункты
СимферопольПрочие города и населенные пункты
ВолжскЙошкар-ОлаПрочие города и населенные пункты
РузаевкаСаранскПрочие города и населенные пункты
НерюнгриЯкутскПрочие города и населенные пункты
ВладикавказПрочие города и населенные пункты
Альметьевск, Зеленодольск, НижнекамскБугульма, Лениногорск, ЧистопольЕлабугаКазаньНабережные ЧелныПрочие города и населенные пункты
КызылПрочие города и населенные пункты
ВоткинскГлазов, СарапулИжевскПрочие города и населенные пункты
Абакан, Саяногорск, ЧерногорскПрочие города и населенные пункты
КанашНовочебоксарскЧебоксарыПрочие города и населенные пункты
БарнаулБийскЗаринск, Новоалтайск, РубцовскПрочие города и населенные пункты
КраснокаменскЧитаПрочие города и населенные пункты
Петропавловск-КамчатскийПрочие города и населенные пункты
Анапа, ГеленджикАрмавир, Сочи, ТуапсеБелореченск, Ейск, Кропоткин, Крымск, Курганинск, Лабинск, Славянск-на-Кубани, Тимашевск, ТихорецкКраснодар, НовороссийскПрочие города и населенные пункты
Ачинск, ЗеленогорскЖелезногорск, НорильскКанск, Лесосибирск, Минусинск, НазаровоКрасноярскПрочие города и населенные пункты
Березники, КраснокамскЛысьва, ЧайковскийПермьСоликамскПрочие города и населенные пункты
ВладивостокПрочие города и населенные пункты
Буденновск, Георгиевск, Ессентуки, Минеральные воды, Невинномысск, ПятигорскКисловодск, Михайловск, СтавропольПрочие города и населенные пункты
АмурскКомсомольск-на-АмуреХабаровскПрочие города и населенные пункты
Белогорск, СвободныйБлаговещенскПрочие города и населенные пункты
АрхангельскКотласСеверодвинскПрочие города и населенные пункты
АстраханьПрочие города и населенные пункты
БелгородГубкин, Старый ОсколПрочие города и населенные пункты
БрянскКлинцыПрочие города и населенные пункты
ВладимирГусь-ХрустальныйМуромПрочие города и населенные пункты
ВолгоградВолжскийКамышин, МихайловкаПрочие города и населенные пункты
ВологдаЧереповецПрочие города и населенные пункты
Борисоглебск, Лиски, РоссошьВоронежПрочие города и населенные пункты
ИвановоКинешмаШуяПрочие города и населенные пункты
АнгарскБратск, Тулун, Усть-Илимск, Усть-Кут, ЧеремховоИркутскУсолье-СибирскоеШелеховПрочие города и населенные пункты
КалининградПрочие города и населенные пункты
КалугаОбнинскПрочие города и населенные пункты
Анжеро-Судженск, Киселевск, ЮргаБелово, Березовский, Междуреченск, Осинники, ПрокопьевскКемеровоНовокузнецкПрочие города и населенные пункты
КировКирово-ЧепецкПрочие города и населенные пункты
КостромаПрочие города и населенные пункты
КурганШадринскПрочие города и населенные пункты
ЖелезногорскКурскПрочие города и населенные пункты
ЕлецЛипецкПрочие города и населенные пункты
МагаданПрочие города и населенные пункты
Апатиты, МончегорскМурманскСевероморскПрочие города и населенные пункты
Арзамас, Выкса, СаровБалахна, Бор, ДзержинскКстовоНижний НовгородПрочие города и населенные пункты
БоровичиВеликий НовгородПрочие города и населенные пункты
БердскИскитимКуйбышевНовосибирскПрочие города и населенные пункты
ОмскПрочие города и населенные пункты
Бугуруслан, Бузулук, НовотроицкОренбургОрскПрочие города и населенные пункты
Ливны, МценскОрелПрочие города и населенные пункты
ЗаречныйКузнецкПензаПрочие города и населенные пункты
Великие ЛукиПсковПрочие города и населенные пункты
АзовБатайскВолгодонск, Гуково, Каменск-Шахтинский, Новочеркасск, Новошахтинск, Сальск, ТаганрогРостов-на-ДонуШахтыПрочие города и населенные пункты
РязаньПрочие города и населенные пункты
Новокуйбышевск, СызраньСамараТольяттиЧапаевскПрочие города и населенные пункты
Балаково, Балашов, ВольскСаратовЭнгельсПрочие города и населенные пункты
Южно-СахалинскПрочие города и населенные пункты
Асбест, РевдаБерезовский, Верхняя Пышма, Новоуральск, ПервоуральскВерхняя Салда, ПолевскойЕкатеринбургПрочие города и населенные пункты
Вязьма, Рославль, Сафоново, ЯрцевоСмоленскПрочие города и населенные пункты
МичуринскТамбовПрочие города и населенные пункты
Вышний Волочек, Кимры, РжевТверьПрочие города и населенные пункты
СеверскТомскПрочие города и населенные пункты
Алексин, Ефремов, НовомосковскТулаУзловая, ЩекиноПрочие города и населенные пункты
ТобольскТюменьПрочие города и населенные пункты
ДимитровградУльяновскПрочие города и населенные пункты
Златоуст, МиассКопейскМагнитогорскСатка, ЧебаркульЧелябинскПрочие города и населенные пункты
ЯрославльПрочие города и населенные пункты
БиробиджанПрочие города и населенные пункты
КогалымНефтеюганск, НяганьСургутНижневартовскХанты-МансийскПрочие города и населенные пункты
Новый УренгойНоябрьскПрочие города и населенные пункты
calcsoft.ru
Онлайн калькулятор всех расходов на автомобиль
Добавлено в закладки: 0
Поговорка «Автомобиль не роскошь, а средство передвижения» в наше время не так уже актуальна, так как расходы на содержание транспортного средства поистине роскошны. Для людей, которые имеют или планируют приобрести автомобиль, подробные подсчеты расходов будут весьма полезны. Затраты на содержание автомобиля иногда бывают более существенными, чем его стоимость. У разных моделей автомобиля также разные расходы, особенно расход топлива, поэтому их тоже необходимо учитывать при покупке транспортного средства.
Онлайн калькулятор расходов на автомобиль учтет все статьи затрат на транспортное средство. Наибольший процент расходов приходится на топливо, и калькулятор позволяет это учесть. Расчет расхода топлива автомобиля также важно учитывать при планировании бюджета домашнего хозяйства, он наглядно покажет, насколько выгодно или не выгодно использование транспортного средства.
Часто автомобилисты не совсем оценивают весь спектр расходов на автомобиль при его покупке, т.к. купленный автомобиль необходимо еще и содержать. Регулярные расходы на содержание автомобиля могут оказаться достаточно большой суммой, которую также необходимо учитывать при выборе автомобиля. Такими расходами могут быть: техническое обслуживание, покупка запчастей и расходных материалов, уплата транспортного налога, полисы ОСАГО и КАСКО, деньги, потраченные на бензин.
С помощью данного калькулятора, просто высчитать регулярную сумму всех ежемесячных расходов на автомобиль.
Калькулятор расходов на автомобиль:
Этот бесплатный калькулятор всех ежемесячных расходов на автомобиль пригодится частным предпринимателям, которые используют в своей работе транспортные средства. Иногда именно автомобиль становятся главной статьей расходов, которую бывает очень сложно сократить. Актуальны подсчеты и для небольших предприятий, когда можно пренебречь таким показателем как амортизация или посчитать его отдельно.
Данный калькулятор также можно использовать для выявления так называемых скрытых трат. Для этого необходимо просчитать номинальные траты за прошедший период и сравнить результаты с фактическими данными. Если данные не совпадают, фактические траты больше, значит нужно поискать причину «утечки» средств.
Все ежедневные, ежемесячные, ежеквартальные расходы на автомобиль, с помощью калькулятора можно просчитать за считанные секунды, введя в следующие поля такие данные:
- различные аксессуары и дополнения;
- топливо и смазка;
- обслуживание;
- ремонт;
- другие обязательные траты.
Напротив каждой статьи расхода нужно указать, с какой периодичностью происходят траты – каждую неделю, раз в две недели, каждый месяц или каждый год.
Также важно учесть стоимость страхования и состояние автомобиля. Ремонт нового автомобиля не нужен, нужно лишь регулярное тех. обслуживание, а авто со значительным пробегом часто нуждается в ремонте.
К прочим расходам относят мойку, смену резины, стоимость парковки, оплату налога, проезд по платным дорогам и т.д.
biznes-prost.ru
Как организации учитывать расходы, которые связаны с использованием автомобиля
Обычно решение фирмы обзавестись транспортом вызывает у бухгалтера вопросы, связанные, в основном, с порядком учета расходов на ГСМ, а также оформлением путевых листов. Однако владение машиной предполагает и другие расходы, о которых сначала даже и не задумываешься. Например, на парковку, мойку или штрафы.
Вводная информация
Первым делом, надо отметить, что законодатели, создавая Налоговый кодекс, особую фантазию в части «автомобильных трат» не проявили, поместив все возможные расходы, которые могут возникать у организаций-автомобилистов, в одну норму. А именно — в подпункт 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ. В нем сказано, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на содержание служебного транспорта. И все. Никаких конкретных указаний на то, что именно можно включить в такие расходы, мы в НК РФ не найдем. Поэтому порядок учета расходов, возникающих у организации в процессе владения автомобилем — на стоянку, мойку, оплату услуг временной парковки и т.п., вызывает трудности и даже иногда споры с налоговыми органами. Давайте попробуем разобраться, какие сопутствующие расходы можно учитывать и как доказать обоснованность их списания.
Расходы на стоянку
По своей сути расходы, связанные с оплатой стоянки автомобиля, можно разделить на две большие группы. В первую войдут затраты, связанные с хранением автомобиля в то время, когда он не используется организацией (ночью, в выходные и т.п.). А во вторую — оплата временных парковок во время разъездов.
Теоретически никаких проблем с включением этих затрат в расходы при налогообложении прибыли возникать не должно. Ведь, как мы уже упоминали, подпункт 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ сформулирован настолько широко, что под него можно подвести любые затраты, возникающие у организации в связи с владением автотранспортом. Да и связь расходов на хранение автомобиля и на разовые парковки с содержанием автотранспорта оспорить сложно.
Однако на практике с этим возникают проблемы. И вот почему. Любой расход можно включить в налоговую базу по налогу на прибыль только в том случае, если он экономически обоснован и документально подтвержден (ст. 252 НК РФ). Именно с документальным подтверждением в большинстве случаев и возникают проблемы.
Очень часто услуги по хранению и по парковке наличными деньгами оплачивает водитель. С точки зрения бухгалтера получается, что оплата произведена через подотчетное лицо. А значит, это лицо должно будет составить авансовый отчет (не позднее трех рабочих дней) и приложить к нему оправдательные документы (п. 11 Порядка ведения кассовых операций, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40 (Письмо ЦБ РФ от 04.10.93 № 18)). И если составить отчет — не проблема, то с оправдательными документами все как раз наоборот.
Дело в том, что по закону в рассматриваемом случае таким документом должен быть кассовый чек — ведь произошел наличный расчет за услугу. Однако на практике автостоянки чеки не выдают, поскольку для этого нужно регистрировать кассовый аппарат, платить за его обслуживание и т.п.
Возникает логичный вопрос — можно ли чем-то заменить чек в рассматриваемой ситуации? Изучение закона о ККТ* позволяет дать на этот вопрос положительный ответ. Так, при оказании услуг населению (а в данном случае водитель корпоративной машины выступает для автостоянки именно как население) вместо чека ККТ можно выдать бланк строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона о ККТ). Такой бланк официально называется «Квитанция за парковку автомобилей». Он утвержден письмом Минфина России от 24.02.94 № 16-38 и продолжает применяться до сих пор (см. письмо Минфина России от 27.04.06 № 03-03-04/1/404 и п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.05.08 № 359).
Есть и еще один вариант, когда можно обойтись без кассового чека. Речь идет о праве «вмененщиков» заменять кассовые чеки документом, подтверждающим прием денежных средств за оказанную услугу (п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ). Такой документ вполне может подтверждать расходы организации на оплату услуг стоянки, с чем, кстати, не спорит и Минфин (см. письмо от 19.01.10 № 03-03-06/4/2).
Но самым, пожалуй, безопасным способом в случае с длительным (ночным, на выходных и т.п.) хранением автомобиля будет заключение официального договора со стоянкой, либо аренда (опять же официальная) гаража или парко-места. В таком случае у организации на руках будет официальный договор, а оплата будет происходить в безналичной форме. При таких условиях никаких проблем с учетом расходов возникнуть не должно.
В случае же с разовыми парковками, если не удается получить правильного документа, бухгалтеру предстоит решить: спорить с налоговиками по поводу учета расходов на парковки, или просто не учитывать данные суммы в расходах.
Тем, кто решит поспорить, сообщим, что судебной практике известны случаи, когда налогоплательщик доказывал свое право учитывать расходы на автостоянку на основании квитанций к ПКО (а именно этот документ на практике охотнее всего выдают «парковщики»). Речь идет о постановлении ФАС Московского округа от 03.05.07, 11.05.07 № КА-А40/3474-07. При рассмотрении дела суд принял в качестве документа, подтверждающего расходы на автостоянку, квитанции к приходному кассовому ордеру, в которых указывались фамилия работника, номер автомашины, сумма, а также содержалась печать организации, предоставившей услуги по стоянке. При этом суд отметил: отсутствие чеков ККТ не свидетельствует, что расходов не было вовсе — у организации имеются иные документы, подтверждающие понесенные расходы.
Штраф или оплата услуг стоянки?
Отдельно стоит остановиться на ситуациях, когда машина попадает на стоянку не по воле водителя, а по воле сотрудника ДПС. Или, проще говоря, об оплате так называемых штраф-стоянок, на которые машины помещаются за некоторые нарушения ПДД, в частности, за нарушение правил парковки.
Для ответа на вопрос о том, можно ли включить плату за штраф-стоянку в расходную часть налоговой базы по налогу на прибыль, нужно предварительно ответить на другой вопрос. Чем является перемещение автомобиля на такую стоянку — санкцией за нарушение Правил дорожного движения или услугой (пусть и навязанной) по хранению машины. В первом случае расходы учесть будет нельзя. Этому препятствует пункт 2 статьи 270 НК РФ, где сказано, что расходы в виде штрафов и других санкций при налогообложении не учитываются. Во втором случае учет этих расходов ничем не будет отличаться от оплаты обычной парковки.
Ответ на вопрос о сути штраф-стоянки надо искать в Кодексе об административных правонарушениях. Все виды санкций, которые могут применяться к лицам, допустившим административные правонарушения, исчерпывающим образом перечислены в статье 3.2 КоАП РФ. И такой санкции, как помещение автомобиля на штраф-стоянку или перемещение автомобиля в этой статье не предусмотрено. Из этого следует четкий вывод, что оплата штраф-стоянки санкцией или штрафом не является. Данный вывод подтверждает и статья 27.1 КоАП РФ, которая прямо называет перемещение автомобиля на штраф-стоянку мерой обеспечения производства по делу об административном нарушении.
То есть к санкциям и штрафам плата за перемещение машины на штраф-стоянку и оплата хранения автомобиля на ней отношения не имеет. Это означает, что данные суммы учитываются так же как и обычная парковка — на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Подтверждающим расходы документом будет являться квитанция за парковку или иные документы, которые доказывают оплату времени нахождения автомобиля на штраф-стоянке.
Штрафы за нарушение ПДД
Косвенно вопросы учета сумм штрафов мы затронули, когда рассматривали налоговые последствия помещения автомобиля на штраф-стоянку. На всякий случай напомним: пункт 2 статьи 270 НК РФ не позволяет учесть в расходах при налогообложении прибыли штрафы и прочие санкции, налагаемые госорганами. Штрафы за нарушение Правил дорожного движения как раз подпадают под действие этого пункта, поэтому в расходах не учитываются.
Однако это правило действует лишь в случае, когда речь идет о штрафах, наложенных на юрлицо, которое является владельцем автомобиля. Но в сфере дорожного движения к ответственности чаще привлекается водитель автомобиля, а не его владелец. Соответственно, подобные штрафы водитель платит за счет своих средств. Компенсировать их ему (при желании, конечно) можно различными премиями, матпомощью или надбавками. И если при этом в приказе о выплате данных сумм не указывать, что они предназначены именно для компенсации сумм штрафов, уплаченных водителем, то проблем с учетом подобных сумм в расходах не будет.
Мойка автомобиля
Наконец, несколько слов надо сказать о расходах на мойку автомобиля. Здесь ситуация, в принципе, аналогична той, что мы описали выше в части оплаты парковки и стоянки. Подпункт 11 пункта 1 статьи 264 НК РФ охватывает и эти затраты. Причем, данный вывод чиновники не оспаривают (см. письмо Минфина от 20.06.06 № 03-03-04/1/530).
Поэтому проблемы могут возникнуть лишь в части документального подтверждения этих расходов. Как и в случае с парковками нужен или кассовый чек, или БСО. При этом к чеку налоговики предъявляют дополнительные требования — в нем должны быть указаны марка и государственный регистрационный номер автомобиля (см. письмо УФНС по г. Москве от 12.04.06 № 20-12/29007). Получается, что к кассовому чеку нужно приложить еще и товарный чек.
Но тут надо отметить, что в отличие от парковок, большинство организаций, оказывающих услуги по мойке автомобилей, имеют кассовый аппарат и не возражают против составления товарного чека. То есть получить данные документы гораздо проще, чем при оплате парковки.
* Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
www.buhonline.ru
ТОНКОСТИ УЧЕТА Статьи ООО К-Консалтинг г. Новосибирск
ИЗ СТАТЬИ ВЫ УЗНАЕТЕ:
1. Какие расходы на содержание и эксплуатацию служебного автомобиля принимаются в целях налогообложения, а какие – нет.
2. В каком порядке учитываются расходы на ГСМ, ТО, страхование служебного автомобиля и другие для расчета налога на прибыль и при УСН.
3. Как документально подтвердить расходы на содержание служебного автомобиля.
Большинство организаций и предпринимателей в своей деятельности не обходятся без транспортных расходов на доставку товара, на служебные поездки сотрудников и т. д. При этом каждый руководитель решает «транспортный вопрос» по-своему, исходя из потребностей и возможностей бизнеса. В этой статье предлагаю рассмотреть вариант использования служебного автомобиля, принадлежащего организации или ИП и используемого в хозяйственной деятельности. А точнее, разберем порядок учета расходов, связанных с эксплуатацией служебного автомобиля, для целей налогообложения. Как известно, использование автомобиля, а тем более интенсивное, — процесс довольно затратный, поэтому важно понимать, какие из этих затрат уменьшают налоговую нагрузку, а какие нет.
РАСХОДЫ НА ГСМ
Расходы, которых невозможно избежать в процессе эксплуатации автомобиля, конечно, это расходы на ГСМ. При расчете налога на прибыль расходы на содержание служебного транспорта, к которым относятся и расходы на ГСМ, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). При применении УСН с объектом «доходы – расходы» налогоплательщик также имеет право учесть расходы на бензин, поскольку расходы на содержание служебного транспорта прямо поименованы в закрытом перечне расходов при УСН (пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Расходы для целей налогообложения должны быть подтверждены документально. Поэтому основанием для принятия к учету расходов на бензин для служебного авто служат подтверждающие документы: путевые листы, чеки АЗС, приказ об использовании служебного автомобиля и установлении норм расхода топлива (или другой аналогичный локальный документ, который закрепляет порядок расчета израсходованного топлива).
Частый вопрос, с которым сталкиваются налогоплательщики: по каким нормам нужно рассчитывать расходы на ГСМ, чтобы принять их к налоговому учету. В НК РФ прямо не установлена обязанность нормировать расходы ГСМ для служебного транспорта, учет по нормам предусмотрен только для компенсаций сотрудникам за использование личного транспорта. Кроме того, Распоряжение Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» содержит нормы расхода ГСМ, обязательные для применения только автотранспортными организациями. На основании этого, можно сделать вывод, что налогоплательщик вправе самостоятельно разработать и утвердить нормы расхода ГСМ, при этом он может использовать нормы Минтранса (Письма Минфина РФ от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875, от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097, от 30.01.2013 № 03-03-06/2/12). Самый безопасный вариант – учитывать расходы на ГСМ по нормам Минтранса, однако он не всегда самый выгодный. Поэтому если Вы приняли решение учитывать расходы на бензин по самостоятельно разработанным нормам, максимально приближенным к фактическому расходу, обратите внимание на обоснование этих норм (техническая документация к автомобилю, официальная информация производителя транспортного средства, контрольный замер расхода топлива и т.д.). Применяемые нормы, их обоснование и порядок расчета расходов на ГСМ необходимо закрепить в приказе руководителя и учетной политике для целей налогообложения.
ТЕХНИЧЕСКИЙ ОСМОТР
Прохождение технического осмотра является необходимым условием эксплуатации автомобиля в соответствии с законодательством РФ (ст. 17 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»). Поэтому есть все основания отнести расходы на техосомтр к расходам на содержание служебного транспорта и, соответственно, включить их в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль и УСН. Документами, подтверждающими расходы на проведение технического осмотра, могут служить копия диагностической карты, талона технического осмотра, чек ККТ, платежное поручение или другой документ об оплате услуг оператора технического осмотра. Если по результатам ТО выявлены нарушения, то расходы на их устранение также могут быть учтены для целей налогообложения.
РАСХОДЫ НА РЕМОНТ АВТОМОБИЛЯ
Расходы на ремонт служебного автомобиля учитываются при расчете налога на прибыль в составе расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ). В случае примененияУСН расходы на ремонт автомобиля также уменьшают налогооблагаемую базу (пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Ремонт может осуществляться либо своими силами (ремонтного отдела, специалиста по ремонту) либо силами сторонней организации. Каких-либо ограничений по способу проведения ремонта НК не содержит, главное, чтобы в наличии были документы, подтверждающие понесенные расходы. Если ремонт осуществляется сторонней организацией, то необходим договор на ремонт автомобиля, акт выполненных работ, калькуляция или смета затрат. Если ремонт выполняется своими силами, то подтверждением расходов могут служить смета затрат, накладные на внутреннее перемещение материалов (лимитно-заборные карты). Кроме того, обязательным условием учета расходов при УСН является их оплата, поэтому к числу подтверждающих документов добавятся платежные поручения, чеки ККТ или квитанции об оплате.
РАСХОДЫ НА МОЙКУ
Несмотря на то, что без мойки эксплуатация автомобиля теоретически возможна, расходы на мойку могут быть учтены в составе расходов на содержание служебного транспорта для расчета налога на прибыль, о чем свидетельствует Письмо Минфина России от 20.06.2006 № 03-03-04/1/530. Аналогичный вывод можно сделать и относительно учета расходов на мойку при применении УСН. Особое внимание при этом нужно обратить на подтверждающие документы. Если оплата происходит в безналичном порядке, то проблем с подтверждением возникнуть не должно: платежное поручение, акт об оказанных услугах. Однако чаще всего водители рассчитываются за услуги мойки наличными, в этом случае необходимо проконтролировать наличие чека ККТ и правильно оформленного товарного чека или квитанции (если станция автомойки не применяет ККТ). Товарный чек и квитанция должны содержать обязательные реквизиты первичных документов (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), кроме того квитанция, выдаваемая взамен чека ККТ, должна отвечать требованиям, предъявляемым к бланкам строгой отчетности (п. 3 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»). Лучше с этими требованиями ознакомить сотрудников, эксплуатирующих автомобиль, чтобы они проверяли правильность оформления документов на месте.
РАСХОДЫ НА УСЛУГИ ПЛАТНОЙ СТОЯНКИ
В целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик имеет право учесть расходы на платную автостоянку служебного автомобиля в составе расходов, связанных с его содержанием (Письмо Минфина России от 27.04.2006 N 03-03-04/1/404). Таким образом, есть основания учитывать расходы на автостоянку и для расчета налога при УСН. Подтверждающие документы и порядок их оформления в данном случае будут аналогичны рассмотренным в предыдущем пункте.
РАСХОДЫ НА СТРАХОВАНИЕ АВТОМОБИЛЯ
Для отражения в налоговом учете расходов на автострахование большое значение имеет вид страхования: обязательное (ОСАГО) или добровольное (КАСКО).
При расчете налога на прибыль уменьшить налогооблагаемую базу можно на расходы как по обязательному, так и по добровольному страхованию служебного автомобиля (п. 1 ст. 263 НК РФ). Расходы на добровольное страхование служебного транспорта от угона и ущерба учитываются в сумме фактических затрат по договору страхования (Письмо Минфина России от 20.02.2008 № 03-03-06/1/119). А расходы по обязательному страхованию могут быть приняты к налоговому учету только в пределах установленных законодательством РФ тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ). В настоящее время тарифы по договорам ОСАГО установлены Постановлением Правительства РФ от 08.12.2005 № 739 «Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками при определении страховой премии».
Расходы по договору страхования служебного автомобиля учитываются в целях расчета налога на прибыль в периоде фактической оплаты страховой премии. Однако если срок страхования охватывает несколько отчетных периодов, а оплата произведена одним или несколькими разовыми платежами, то к налоговому учету такие расходы нужно принимать равномерно в течение всего срака действия договора страхования. Сумма расходов, принимаемая в отчетном периоде, будет рассчитываться пропорционально количеству дней действия договора страхования в этом отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
При УСН учесть в налоговых расходах можно только выплаты по договору обязательного страхования ОСАГО (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), поскольку выплаты по договорам добровольного страхования не входят в закрытый перечень принимаемых расходов. При этом расходы по договору ОСАГО уменьшают налогооблагаемую базу по налогу при УСН в том же порядке, что и для расчета налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ), то есть в пределах тарифов, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.12.2005 № 739. Страховая премия по договору ОСАГО принимается к учету единовременно в момент оплаты, независимо от срока действия договора; равномерное списание в расходы не допускается (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
ШТРАФЫ ГИБДД
С одной стороны, штрафы за нарушение Правил дорожного движения не являются необходимым условием эксплуатации служебного транспорта, но, с другой стороны, при интенсивном использовании автомобиля штрафов ГИБДД сложно избежать даже самому опытному водителю. Более того, затраты на оплату «штрафных» квитанций могут достигать весьма значительных сумм. Как же быть: принимать или не принимать такие расходы? Ответ однозначный – штрафы ГИБДД не учитываются ни для расчета налога на прибыль, ни для расчета налога при УСН.
Во-первых, штрафы прямо указаны в числе расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (п. 2 ст. 270 НК РФ), а также они не входят в закрытый перечень расходов, учитываемых при УСН. Во-вторых, расходы принимаются к налоговому учету при условии их обоснованности, то есть экономической целесообразности (п. 1 ст. 252 НК РФ). Очевидно, что расходы на оплату штрафов ГИБДД не являются обоснованными, поскольку они не направлены не осуществление приносящей доход деятельности.
Итак, мы рассмотрели основные расходы, которые возникают у налогоплательщиков в связи с эксплуатацией служебного автомобиля. Сейчас предлагаю подвести итог, какие расходы можно учесть для целей налогообложения, а какие нельзя.
| № | Расходы | Налог на прибыль | УСН |
| 1 | Расходы на ГСМ | Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) | Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| 2 | Расходы на технический осмотравтомобиля | Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) | Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| 3 | Расходы на ремонт автомобиля | Учитываются(пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ) | Учитываются(пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| 4 | Расходы на мойку | Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) | Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| 5 | Расходы на услуги платной стоянки | Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) | Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| 6 | Расходы на страхование ОСАГО | Учитываются в пределах тарифов, установленных законодательством РФ(п. 1 ст. 263 НК РФ)(п. 2 ст. 263 НК РФ) | Учитываются в пределах тарифов, установленных законодательством РФ(пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)(п. 2 ст. 346.16 НК РФ) |
| 7 | Расходы на страхование КАСКО | Учитываются(п. 1 ст. 263 НК РФ) | Не учитываются(п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| 8 | Штрафы ГИБДД | Не учитываются(п. 2 ст. 270 НК РФ) | Не учитываются(п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
Таким образом, большинство затрат на содержание и эксплуатацию служебного автомобиля, используемого в хозяйственной деятельности, уменьшают налогооблагаемую базу. В этом состоит главное преимущество использования собственного автомобиля перед, например, использованием личного транспорта сотрудников с выплатой им компенсации, размер которой лишь частично включается в налоговые расходы.
xn----8sbjthbiodf8ao.xn--p1ai
.
.jpg)
Тест-драйв
Автолитература
Свежий номер
Популярные статьи
| «Где эта улица, где этот дом?» |
 |
| Свежий номер |
 |